Vero-oikeus

Toteutuneet caset

• Hevosauton arvonlisävero vähennyskelpoiseksi – noin 80 000 euron palautus

  Verohallinto katsoi verotarkastuksessa, ettei asiakkaamme ratsuhevosten kasvatus- ja myyntitoiminta ollut arvonlisäverollista liiketoimintaa. Siksi yhtiö ei olisi saanut vähentää hevoskuljetusauton hankintaan sisältyvää arvonlisäveroa.

  Laadimme oikaisuvaatimuksen verotuksen oikaisulautakunnalle. Lautakunta kumosi Verohallinnon päätöksen: toiminta katsottiin arvonlisäverolliseksi liiketoiminnaksi ja hevosauto siihen liittyväksi hankinnaksi. Asiakas sai noin 80 000 euron arvonlisäveron palautuksen jo ensimmäisessä muutoksenhakuasteessa.

  Hevosalan arvonlisäverotuksessa rajanveto liiketoiminnan ja harrastuksen välillä ratkaisee usein suuret summat. Huolellisesti perusteltu oikaisuvaatimus voi korjata virheellisen tulkinnan ilman valitusta hallinto-oikeuteen.

• Rakennusalan yrityksen verotarkastus ja veropetosepäily – syyte jäi nostamatta

  Rakennusalalla toimiva asiakkaamme sai poliisilta kutsun esitutkintaan epäiltynä törkeästä veropetoksesta ja törkeästä kirjanpitorikoksesta. Taustalla oli Verohallinnon toteuttama verotarkastus, jonka yhteydessä asiakkaalle oli määrätty maksettavaksi 170 000 euroa jälkiveroja veronkorotuksineen. Verotarkastus oli toteutettu ilman asiakkaan oikeudellista edustajaa, ja BOWA kutsuttiin mukaan vasta rikosepäilyn noustua esitutkintavaiheessa.

  Osakkaamme Paula Bock ryhtyi kiireellisiin toimiin asiakkaan oikeusturvan varmistamiseksi. Esitutkintayhteistyössä käytiin läpi verotarkastuksen sisältö, asiakkaan liiketoiminnan ja kirjanpidon rakenne sekä verotuksellisten ratkaisujen perustelut. BOWA:n tiimi laati esitutkintaviranomaisille laajan kirjallisen selvityksen, jossa tuotiin esiin sekä oikeudelliset että tosiseikalliset perusteet sille, miksi rikosepäilyt olivat perusteettomia.

  Syyttäjä arvioi esitutkinta-aineiston ja päätti lopulta jättää syytteen nostamatta. Näin rikosoikeudellinen käsittely päättyi asiakkaan osalta ennen oikeudenkäyntiä.

  – Tapaus on esimerkki siitä, miten huolellinen ja asiantunteva puolustus voi muuttaa rikosepäilyn lopputuloksen täysin, toteaa Paula Bock.

  Vaikka verotarkastuksen veroseuraamukset jäivät voimaan menetetyn muutoksenhaun määräajan vuoksi, asiakas välttyi rikossyytteiltä ja niistä mahdollisesti seuraavilta taloudellisilta ja maineellisilta vahingoilta.

  Rikosepäily talousasioissa? Toimi ajoissa.

  Talousrikosepäilyt vaativat erityistä osaamista sekä vero- että rikosoikeudesta. Aika on ratkaiseva tekijä – mitä aiemmin oikeudellinen neuvonantaja tulee mukaan, sitä paremmat mahdollisuudet on vaikuttaa lopputulokseen. BOWA on erikoistunut sekä verotukseen että rikosprosessiin, minkä vuoksi asiantuntemuksestamme on asiakkaalle todellista hyötyä.

  Varaa maksuton alkukartoitus osoitteessa bowa.fi/varaa-aika ja keskustele tilanteestasi asiantuntevan lakimiehemme kanssa luottamuksellisesti.

• Kirjanpitorikos ja veropetos 

  Puolustimme kirjanpitäjää rikosasiassa, jossa häntä syytettiin yhdessä yhtiön johdon kanssa törkeästä kirjanpitorikoksesta ja törkeästä veropetoksesta. Tilanne oli asiakkaalle poikkeuksellisen kuormittava – sekä ammatillisesti että henkilökohtaisesti.

  Otimme asian haltuun alusta alkaen ja keskityimme siihen, mikä ratkaisee: vastuun tarkkaan rajaamiseen ja näytön kriittiseen arviointiin. Prosessin aikana syyttäjä luopui törkeää veropetosta koskevasta syytteestä, ja käräjäoikeus hylkäsi myös kirjanpitorikosta koskevan syytteen.

  Lopputulos oli yksiselitteinen. Asiakas todettiin syyttömäksi, ja valtio korvasi hänen oikeudenkäyntikulunsa täysimääräisesti.

• Väliyhteisökysymys ja veropetosepäily – syyte jäi nostamatta

  Avustimme asiakasta veropetokseen liittyvässä rikosprosessissa. Verohallinto oli tehnyt verotarkastuksen yhteydessä tutkintapyynnön poliisille. Asiassa oli kyse verotuksellisesti suuresta intressistä, useiden kymmenien tuhansien veroista, jotka liittyivät väliyhteisölainsäädäntöön.

  Ansiokkaan esitutkintaan antamamme loppulausunnon myötä syyttäjä teki asiassa syyttämättä jättämispäätöksen eikä asia edennyt tuomioistuimeen.

• Yrityksen matkakulut verotarkastuksessa

  Avustimme yritysasiakasta verotarkastuksessa, jossa verohallinto katsoi, ettei yrityksen kirjanpitoon merkityt matkakulut olleet hyväksyttäviä elinkeinotoiminnan menoja. Tosiasiassa tilanteen taustalla oli huolimattomasti laadittu kirjanpito, jonka vuoksi tositeaineisto oli puutteellista.

  Verotarkastuksen aikana toimittamamme selvityksen ansiosta kulut hyväksyttiin elinkeinotoiminnassa vähennyskelpoisiksi ja asiakkaamme säästi merkittävästi veroissa.

• Verotarkastus ja kryptovaluutat

  Avustimme henkilöasiakasta verotarkastuksessa heti tarkastuksen alkuvaiheesta lähtien. Verohallinto oli aloittanut tarkastuksen yksityishenkilön verotukseen ja halusi henkilön toimittavan mm. kaikki tiedot tämän kryptovaluuttatransaktioista, kryptovaratileistä sekä hankinnoista ja luovutuksista.

  Verohallinto halusi tiedot vuodesta 2017 lukien, vaikka verohallinnolla ei ole mitään laillista keinoa puuttua ainakaan vuosien 2017 ja 2018 verotukseen. Asiakkaan otettua meihin yhteyttä, neuvoimme asiakasta hänen oikeuksistaan sekä kerroimme, mitä hänellä on velvollisuus tosiasiassa toimittaa verohallinnolle.

• Kansainvälinen verotus ja asuinvaltion määrittely

  Avustimme asiakasta haastavassa kansainväliseen verotukseen liittyvässä tilanteessa, jossa Verohallinto katsoi asiakkaan edelleen asuneen Suomessa useiden edellisvuosien ajan, huolimatta siitä, että asiakas oli muuttanut pysyväisluonteisesti ulkomaille jo yli kymmenen vuotta sitten.

  Tapauksessa keskeistä oli osoittaa, että asiakkaan tosiasiallinen asuinvaltio ei ollut enää Suomi. Laadimme asiakkaan puolesta tarvittavat selvitykset ja argumentaation, joissa esitettiin yksityiskohtaisesti muuton pysyvyys, ulkomaille kiinnittyminen sekä Suomessa mahdollisesti säilyneiden siteiden merkityksettömyys verotuksellisesta näkökulmasta. Tavoitteena oli saada Verohallinto muuttamaan tulkintaansa ja välttää perusteeton rajoitettu tai yleinen verovelvollisuus Suomeen.

• Alennettu arvonlisäverokanta: liikuntapalvelu

  Avustimme asiakasta valittamaan Verohallinnon päätöksestä, jossa ulkoilmauimalan käyttöoikeuteen oli sovellettu yleistä arvonlisäverokantaa. Verohallinto piti palvelun pääsuoritteena saunatilojen käyttöä.

  Hallinto-oikeus hyväksyi laatimamme valituksen. Palvelun pääsuoritteena oli avovesiuinti rajatulla uintialueella, ja saunominen tuki liikuntaa. Ulkoilmauimalan käyttö katsottiin arvonlisäverolain 85 a §:n 1 momentin 3 kohdan mukaiseksi alennetun verokannan liikuntapalveluksi.

  Asiakas arvosti suuresti apuamme tilanteessa, jossa Verohallinnon päätöksestä olisi seurannut yritykselle huomattavia kustannuksia. Viranomaisen laintulkinta voi olla virheellinen, ja veroasiantuntijoillamme on kattava kokemus tällaisten tilanteiden selvittämisestä.